Изменения НДС и лимитов по УСН с 2026 года

С 2026 года в России продолжают действовать изменения налогового законодательства, которые затрагивают предпринимателей и компании, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН). Основные нововведения касаются:

• лимитов доходов для применения УСН;
• правил уплаты НДС отдельными налогоплательщиками на УСН;
• повышенных налоговых ставок при превышении установленных порогов доходов.

Эти изменения являются частью налоговой реформы последних лет, направленной на повышение прозрачности бизнеса и выравнивание налоговой нагрузки между различными режимами налогообложения.

Что такое УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, который позволяет малому и среднему бизнесу платить налог по упрощенной схеме и вести упрощенный бухгалтерский учет.

УСН регулируется главой 26.2 Налогового кодекса РФ.

Налогоплательщик может выбрать один из двух объектов налогообложения:

• доходы (налог рассчитывается со всей выручки) — ставка обычно 6%;
• доходы минус расходы (налог рассчитывается с прибыли) — ставка обычно 15%.

Главное преимущество УСН заключается в том, что налогоплательщики освобождаются от уплаты ряда налогов, включая налог на прибыль и НДС (за исключением отдельных случаев).

Новые лимиты доходов для применения УСН

Одним из ключевых условий применения упрощенной системы налогообложения является ограничение по годовому доходу.

С 2026 года действуют следующие ориентиры:

Если доход компании превышает базовый лимит, но остается в пределах повышенного лимита, применяются повышенные налоговые ставки.

Такие правила закреплены в ст. 346.13 Налогового кодекса РФ.

Когда упрощенцы обязаны платить НДС

Одно из наиболее обсуждаемых изменений последних лет — возможность возникновения обязанности по уплате НДС у налогоплательщиков на УСН.

По общему правилу, закрепленному в ст. 346.11 Налогового кодекса РФ, организации и предприниматели на УСН освобождаются от уплаты НДС.

Однако существует ряд ситуаций, когда упрощенцы обязаны платить НДС.

Кроме того, в рамках налоговой реформы расширяется практика взаимодействия бизнеса на УСН с контрагентами — плательщиками НДС.

Повышенные ставки УСН при превышении лимитов

Если доход компании превышает базовый лимит, применяются повышенные ставки налога.

Такие ставки предусмотрены ст. 346.20 Налогового кодекса РФ.

Повышенные ставки применяются до тех пор, пока доход компании не превысит максимальный лимит. Если же доход превышает максимальный лимит, компания обязана перейти на общий режим налогообложения.

Когда компания теряет право на УСН

Если доход организации превышает установленный максимальный лимит, компания теряет право применять упрощенную систему налогообложения.

В этом случае налогоплательщик обязан перейти на общий режим налогообложения.

Это означает необходимость уплаты:

• НДС;
• налога на прибыль;
• других налогов, предусмотренных общей системой налогообложения.

Переход на общий режим регулируется ст. 346.13 Налогового кодекса РФ.

Как изменения влияют на бизнес

Изменения налогового законодательства оказывают значительное влияние на малый и средний бизнес.

Основные последствия для предпринимателей:

• необходимость более внимательно контролировать уровень доходов;
• увеличение налоговой нагрузки при превышении лимитов;
• необходимость учитывать взаимодействие с контрагентами, работающими с НДС.

В некоторых случаях предприниматели рассматривают возможность перехода на другой налоговый режим.

Что важно учитывать предпринимателям

Чтобы избежать налоговых рисков, предпринимателям рекомендуется:

• регулярно контролировать объем годовой выручки;
• учитывать возможное превышение лимитов;
• правильно оформлять документы при работе с НДС;
• консультироваться с налоговыми специалистами.

Это позволит избежать доначислений налогов и штрафных санкций.

Нормативная база

Основные нормативные акты:

• Налоговый кодекс РФ, глава 26.2 — упрощенная система налогообложения
• ст. 346.11 НК РФ — налогоплательщики УСН
• ст. 346.13 НК РФ — условия применения УСН
• ст. 346.20 НК РФ — налоговые ставки при УСН

Изменения НДС и лимитов по УСН, действующие с 2026 года, направлены на адаптацию налоговой системы к современным условиям экономики.

Основные выводы:

• УСН продолжает оставаться одним из самых популярных налоговых режимов для малого бизнеса;
• действуют ограничения по доходам и численности работников;
• при превышении лимитов применяются повышенные ставки;
• в отдельных случаях налогоплательщики на УСН обязаны платить НДС.

Предпринимателям важно внимательно следить за изменениями законодательства и корректировать свою налоговую стратегию.